各市級預算主管部門,、各區(qū)財政局：
為全面貫徹落實《中共上海市委 上海市人民政府關于我市全面實施預算績效管理的實施意見》（滬委發(fā)〔2019〕12號）精神,，加快建成全方位,、全過程、全覆蓋的預算績效管理體系，提高財政項目支出預算績效水平,，現(xiàn)將《上海市財政項目支出預算績效管理辦法（試行）》印發(fā)給你們,，請按照執(zhí)行。
特此通知,。
上海市財政局
2020年3月27日
上海市財政項目支出預算績效管理辦法
（試行）
第一條 （目的依據(jù)）
為全面貫徹落實《中共上海市委 上海市人民政府關于我市全面實施預算績效管理的實施意見》（滬委發(fā)〔2019〕12號）,，加快建成全方位、全過程,、全覆蓋的預算績效管理體系,，切實加強本市財政項目支出預算績效管理，提高財政資金配置效率和使用效益,，結合財政部《項目支出績效評價管理辦法》（財預〔2020〕10號）等有關要求,，制定本辦法,。
第二條 （適用范圍）
本辦法適用于本市預算部門和預算單位（以下簡稱“預算部門（單位）”）,、財政部門對一般公共預算、政府性基金預算,、國有資本經(jīng)營預算,、社會保險基金預算安排的財政項目支出所開展的事前績效評估、績效目標管理,、績效跟蹤,、績效評價及評價結果應用等管理活動。
預算部門（單位）開展項目績效目標管理,、績效跟蹤和績效評價,，原則上應按照相關要求通過財政預算績效管理信息系統(tǒng)實施，并對相關結果的真實性和準確性負責,。
第三條 （管理職責）
預算部門（單位）負責制定本預算部門（單位）的項目績效管理辦法,，對本預算部門（單位）的項目開展預算績效管理，加強預算績效管理的結果應用,，落實整改意見,；積極配合財政部門開展預算績效管理工作。
財政部門負責制定項目預算績效管理制度,，指導本級預算部門（單位）和下級財政部門開展項目預算績效管理,；會同有關部門對預算部門（單位）的項目績效管理工作情況進行抽查復核，督促預算部門（單位）充分落實預算績效管理結果,。
第四條 （績效管理依據(jù)）
績效管理的主要依據(jù)包括：
（一）國家和本市相關法律,、法規(guī)和規(guī)章制度；
（二）黨中央,、國務院重大決策部署,，經(jīng)濟社會發(fā)展目標，市委、市政府重點任務要求,；
（三）預算部門（單位）職責相關規(guī)定,、中長期發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃,；
（四）相關行業(yè)政策,、行業(yè)標準及專業(yè)技術規(guī)范；
（五）預算績效管理制度及辦法,、項目及資金管理辦法,、財務和會計資料；
（六）項目設立的政策依據(jù)和目標,、預算批復材料和預算執(zhí)行情況,、年度決算報告、項目決算或驗收報告等相關材料,；
（七）人大審查結果報告,、審計報告及決定、財政監(jiān)督稽核報告等,；
（八）其他相關資料,。
第五條 （事前績效評估）
預算部門（單位）新增重點項目時，應結合預算評審,、項目立項審批等工作開展事前績效評估,，重點論證項目立項必要性、投入經(jīng)濟性,、績效目標合理性,、實施方案可行性、籌資合規(guī)性等內(nèi)容,，并形成評估結論,。
本辦法所稱的重點項目是指貫徹落實黨中央、國務院重大方針政策和決策部署的項目,，貫徹落實市委,、市政府重點任務要求的項目，覆蓋面廣,、影響力大,、社會關注度高、實施期長的項目,。
第六條 （評估結果應用）
事前績效評估結論作為預算部門（單位）向財政部門申請新增重點項目預算的必備條件,，未按照要求開展事前績效評估或評估未通過的，不得申請預算,。
財政部門可結合預算評審等工作,，對新增重點項目的事前績效評估結論進行審核,。審核意見作為預算安排的重要依據(jù)，審核未通過的,，不得納入財政支出項目庫,，不得安排預算。
第七條 （績效目標申報）
預算部門（單位）申請項目年度預算時,，應按照規(guī)定要求申報績效目標（詳見附件1),。未按照規(guī)定申報績效目標的項目，不得安排預算,。
第八條 （績效目標內(nèi)容）
績效目標的內(nèi)容應反映項目預期的產(chǎn)出,、效果、滿意度等,，并以相應的績效指標予以細化和量化,，主要包括：
（一）產(chǎn)出指標，包括提供公共產(chǎn)品和服務的數(shù)量,、質(zhì)量,、時效指標，以及達到預期產(chǎn)出所需要的成本和資源等,。
（二）效益指標,，包括經(jīng)濟效益、社會效益,、生態(tài)效益、可持續(xù)影響指標等,。
（三）滿意度指標,，包括服務對象滿意度指標等。
（四）指標值,，即上述指標預期達到的績效目標具體值,。
第九條 （目標編報要求）
績效目標編報時應當符合以下要求：
（一）突出重點?？冃繕艘蠂窠?jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃,、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，并與相應的財政支出范圍,、方向,、效果相匹配，通過歸納和總結項目內(nèi)容,，梳理,、分析和提煉最具代表性、最能直接反映產(chǎn)出和效果的核心目標,。
（二）具體細化,?？冃繕藨獜臄?shù)量、質(zhì)量,、時效,、成本等方面進行細化，盡量進行定量表述,；不能定量的,，可采用定性的分級分檔形式表述。
（三）合理可行,?？冃繕艘越Y果為導向，要經(jīng)過調(diào)查研究和科學論證,，符合客觀實際,；要與預算編制有機結合，要結合不同對象管理的基本要素和要求,，進行成本效益分析,。
第十條 （績效目標審核）
預算部門和財政部門應加強對績效目標的審核，重點審核績效目標的完整性,、規(guī)范性,、可行性、合理性,，以及目標與預算的匹配性,、關聯(lián)性?？冃繕藢徍宋赐ㄟ^的,，不得安排預算。
第十一條 （目標批復和調(diào)整）
預算經(jīng)人大批準后,，績效目標與預算同步批復下達,。在項目實施過程中，因項目變化等因素確需調(diào)整績效目標的,，應由預算部門(單位)向財政部門提出調(diào)整申請,。
第十二條 （績效跟蹤內(nèi)容）
在預算執(zhí)行期間，預算部門（單位）要對績效目標的實現(xiàn)程度和預算執(zhí)行進度實行“雙監(jiān)控”,，并填報績效跟蹤表（詳見附件2）,。原則上績效跟蹤每年應至少開展一次，并可根據(jù)需要增加跟蹤頻次,。
第十三條 （跟蹤結果應用）
績效跟蹤是預算部門（單位）改進項目管理,、合理安排預算、提高財政預算績效的重要依據(jù),?？冃Ц櫧Y果與績效目標有較大偏差的或存在問題的,，預算部門（單位）要及時分析原因進行糾偏和整改，如需調(diào)整預算和績效目標的,，應當按照規(guī)定程序調(diào)整,。
財政部門可根據(jù)管理需要對重點項目進行績效跟蹤，對實施中存在嚴重問題的項目,，應暫緩執(zhí)行或停止預算撥款,對問題整改不到位的予以調(diào)減或收回預算資金,。
第十四條 （評價開展形式）
績效評價應當遵循“科學公正、統(tǒng)籌兼顧,、激勵約束,、公開透明”的基本原則實施?？冃гu價分為單位自評,、部門評價和財政評價三種方式。
（一）單位自評是指預算部門組織部門本級和所屬單位對預算批復的項目績效目標完成情況進行自我評價,。單位自評的對象包括納入政府預算管理的所有項目支出,。
（二）部門評價是指預算部門根據(jù)相關要求，運用科學,、合理的績效評價指標,、評價標準和方法，對本部門的項目組織開展的績效評價,。部門評價的對象應根據(jù)工作需要,，優(yōu)先選擇部門履職的重大發(fā)展改革項目，隨機選擇一般性項目,。原則上應以5年為周期,，實現(xiàn)部門評價重點項目全覆蓋。
（三）財政評價是財政部門對預算部門的項目組織開展的績效評價,。財政評價的對象應根據(jù)工作需要優(yōu)先選擇重點項目，并對重點項目周期性組織開展績效評價,。
第十五條 （評價主體要求）
單位自評應由項目單位自主實施,，即“誰支出、誰自評”,。部門和財政評價應在單位自評的基礎上開展,，必要時可委托第三方機構或相關領域專家（以下簡稱第三方，主要是指與資金使用單位沒有直接利益關系的單位和個人）參與實施,，并加強對第三方的指導,，對第三方工作質(zhì)量進行監(jiān)督管理，推動提高評價的客觀性和公正性,。
預算部門委托第三方開展績效評價的,，要體現(xiàn)委托人與項目實施主體相分離的原則,，一般由主管財務的機構委托，確?？冃гu價的獨立,、客觀、公正,。
第十六條 （績效評價方法）
績效評價方法主要包括成本效益分析法,、比較法、因素分析法,、最低成本法,、公眾評判法、標桿管理法等,。單位自評采用定量與定性評價相結合的比較法,；部門和財政評價根據(jù)評價對象的具體情況，可采用一種或多種方法,。
（一）成本效益分析法,。是指將投入與產(chǎn)出、效益進行關聯(lián)性分析的方法,。
（二）比較法,。是指將實施情況與績效目標、歷史情況,、不同部門和地區(qū)同類支出情況進行比較的方法,。
（三）因素分析法。是指綜合分析影響績效目標實現(xiàn),、實施效果的內(nèi)外部因素的方法,。
（四）最低成本法。是指在績效目標確定的前提下,，成本最小者為優(yōu)的辦法,。
（五）公眾評判法。是指通過專家評估,、公眾問卷及抽樣調(diào)查等方式進行評判的方法,。
（六）標桿管理法。是指以國內(nèi)外同行業(yè)中較高的績效水平為標桿進行評判的方法,。
（七）其他評價方法,。
第十七條 （績效評價標準）
績效評價標準通常包括計劃標準、行業(yè)標準,、歷史標準等,，用于對績效指標完成情況進行比較。
（一）計劃標準,。指以預先制定的目標,、計劃,、預算、定額等作為評價標準,。
（二）行業(yè)標準,。指參照國家公布的行業(yè)指標數(shù)據(jù)制定的評價標準。
（三）歷史標準,。指參照歷史數(shù)據(jù)制定的評價標準,，為體現(xiàn)績效改進的原則，在可實現(xiàn)的條件下應當確定相對較高的評價標準,。
（四）財政部門和預算部門確認或認可的其他標準,。
第十八條 （指標評分方法）
績效指標中的定量指標得分按照以下方法評定：與設定的指標值相比，完成指標值的,，記該指標所賦全部分值,；對完成值高于指標值較多的，要分析原因,，如果是由于原指標值設定明顯偏低造成的,，要按照偏離度適度調(diào)減分值；未完成指標值的,，按照完成值與指標值的比例記分,。
定性指標得分按照以下方法評定：根據(jù)指標完成情況分為達成指標、部分達成指標并具有一定效果,、未達成指標且效果較差三檔,，分別按照該指標對應分值區(qū)間100%-80%（含）、80%-60%（含）,、60%-0%合理確定分值,。
第十九條 （評價定級標準）
績效評價結果采取評分和評級相結合的方式,具體分值和等級可根據(jù)不同評價內(nèi)容設定?？偡忠话阍O置為100分,，等級一般劃分為四檔：90（含）－100分為優(yōu)、80（含）-90分為良,、60（含）-80分為中,、60分以下為差。
第二十條 （單位自評內(nèi)容和實施）
預算部門（單位）原則上應在項目年度預算安排后的次年3月底前完成自評工作,。單位自評結果主要通過績效自評表（詳見附件3）的形式反映，做到內(nèi)容完整,、權重合理,、數(shù)據(jù)真實、結果客觀,。
（一）單位自評內(nèi)容
單位自評的內(nèi)容主要包括項目總體績效目標,、各項績效指標完成情況以及預算執(zhí)行情況,。
（二）指標和權重設置
單位自評指標是指預算批復時確定的績效指標，包括項目的產(chǎn)出數(shù)量,、質(zhì)量,、時效、成本,，以及經(jīng)濟效益,、社會效益、生態(tài)效益,、可持續(xù)影響,、服務對象滿意度等。
單位自評指標的權重原則上統(tǒng)一設置為：預算執(zhí)行率10%,、產(chǎn)出指標50%,、效益指標30%、滿意度指標10%,。如有特殊情況,，一級指標權重可做適當調(diào)整。二,、三級指標應當根據(jù)指標重要程度,、項目實施階段等因素綜合確定，準確反映項目的產(chǎn)出和效益,。
（三）單位自評實施
預算部門（單位）對照預算批復的績效目標和績效指標,，通過收集并分析項目實施完成情況、相應效果等數(shù)據(jù)和信息,，對定量指標和定性指標的得分進行評定,，完成績效自評表的填報。對預算執(zhí)行率偏低,、未完成績效目標或偏離績效目標較大,、自評結果較差的項目要分析并說明原因，研究提出整改措施,。
第二十一條 （單位自評結果應用）
預算部門（單位）應當按照要求隨同部門（單位）決算向本級財政部門報送績效自評結果,，并切實加強自評結果的整理、分析,，對自評發(fā)現(xiàn)的問題要及時進行整改,，并將自評結果作為本部門（單位）完善政策和改進管理的重要依據(jù)。
第二十二條 （部門和財政評價內(nèi)容及實施）
預算部門和財政部門根據(jù)管理需要及相關工作要求,，適時開展部門和財政評價,。部門和財政評價結果主要通過績效評價報告的形式反映，績效評價報告應當依據(jù)充分、分析透徹,、邏輯清晰,、客觀公正。
（一）部門和財政評價內(nèi)容
部門和財政評價的內(nèi)容主要包括項目的決策情況,、資金管理和使用情況,、相關管理制度辦法的健全性及執(zhí)行情況、實現(xiàn)的產(chǎn)出情況,、取得的效益情況以及其他相關內(nèi)容,。
（二）指標和權重設置
部門和財政評價績效指標以財政項目支出績效評價指標體系框架為基礎（詳見附件4），在確定時應當符合以下要求：與評價對象密切相關,，全面反映項目決策,、項目和資金管理、產(chǎn)出和效益,；優(yōu)先選取最具代表性,、最能直接反映產(chǎn)出和效益的核心指標，精簡實用,；指標內(nèi)涵應當明確,、具體、可衡量,，數(shù)據(jù)及佐證資料應當可采集,、可獲得；同類項目績效評價指標和標準應具有一致性,，便于評價結果相互比較,。
部門和財政評價指標的權重根據(jù)各項指標在評價體系中的重要程度確定，應當突出結果導向,，原則上統(tǒng)一設置為：決策指標20%,，過程指標20%，產(chǎn)出指標30%,，效益指標30%,。同一評價對象處于不同實施階段時，指標權重應體現(xiàn)差異性,，其中項目實施期間的評價更加注重決策,、過程和產(chǎn)出，實施期結束后的評價更加注重產(chǎn)出和效益,。
（三）主要工作環(huán)節(jié)
部門和財政評價工作主要包括以下環(huán)節(jié)：確定績效評價對象和范圍,；下達績效評價通知；研究制訂績效評價工作方案,；收集績效評價相關數(shù)據(jù)資料,，并進行現(xiàn)場調(diào)研,、座談；核實有關情況,，分析形成初步結論；與被評價部門（單位）交換意見,；綜合分析并形成最終結論,；提交績效評價報告（詳見附件5）；建立績效評價檔案,。
（四）評價結果反饋
預算部門和財政部門應在績效評價工作完成后,，及時將評價結果反饋至被評價部門（單位），并明確整改時限,；被評價部門（單位）應當按要求向主管部門或財政部門報送整改落實情況,。
第二十三條 （部門和財政評價結果應用）
預算部門應按照要求將部門評價結果報送本級財政部門，評價結果作為本部門安排預算,、完善政策和改進管理的重要依據(jù),。
財政評價結果作為安排政府預算、完善政策和改進管理的重要依據(jù),。原則上,，對評價等級為優(yōu)、良的,，根據(jù)情況予以支持,；對評價等級為中、差的,，要完善政策,、改進管理，根據(jù)情況核減預算,。對不進行整改或整改不到位的,，根據(jù)情況相應調(diào)減預算或整改到位后再予安排。
第二十四條 （信息公開及接受監(jiān)督）
預算部門和財政部門應按照要求將績效評價結果分別編入部門決算和政府決算,，相關信息按照政府信息公開的有關規(guī)定予以公開,。項目績效管理工作和結果應依法自覺接受審計監(jiān)督。
第二十五條 （法律責任）
對使用財政資金嚴重低效無效并造成重大損失的責任人,，要按照相關規(guī)定追責問責,。對績效評價過程中發(fā)現(xiàn)的資金使用單位和個人的財政違法行為，依照《中華人民共和國預算法》,、《財政違法行為處罰處分條例》等有關規(guī)定追究責任,；發(fā)現(xiàn)違紀違法問題線索的，應當及時移送紀檢監(jiān)察機關,。
預算部門(單位),、財政部門及其工作人員在績效評價管理工作中存在違反本辦法的行為，以及其他濫用職權、玩忽職守,、徇私舞弊等違法違紀行為的,，依照《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國公務員法》,、《中華人民共和國監(jiān)察法》,、《財政違法行為處罰處分條例》等國家有關規(guī)定追究相應責任；涉嫌犯罪的,，依法移送司法機關處理,。
第二十六條 （制定具體辦法）
各預算部門、各區(qū)財政部門可結合管理實際,，制定具體的管理辦法和實施細則,。
第二十七條 （施行時間）
本辦法自印發(fā)之日起施行。
附件：1．財政項目支出績效目標申報表
2．財政項目支出績效跟蹤表
3．財政項目支出績效自評表
4．財政項目支出績效評價指標體系框架（參考）
5. 財政項目支出績效評價報告（參考提綱）
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