發(fā)布日期：2018-01-02
滬科合〔2017〕38號
各有關單位：
為全面落實《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》（中辦發(fā)〔2016〕50號），做好上海市科研計劃項目（課題）的財務驗收工作，確保財務驗收工作的科學性、公正性和規(guī)范性，市科委會同市財政局對原《上海市科研計劃項目（課題）財務驗收管理暫行辦法》（滬科合〔2014〕25號）進行了修訂。新修訂的辦法自2018年1月1日起施行，原辦法同時廢止。
附件：上海市科研計劃項目（課題）財務驗收管理辦法
上海市科學技術委員會
上海市財政局
2017年12月28日
上海市科研計劃項目（課題）財務驗收管理辦法
第一條 為做好上海市科研計劃項目（課題）的財務驗收工作，保證財務驗收工作的科學性、公正性和規(guī)范性，根據(jù)《國務院關于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》（國發(fā)〔2014〕11號）、《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》（中辦發(fā)〔2016〕50號）（以下簡稱“50號文”）和《上海市科技創(chuàng)新計劃專項資金管理辦法》（滬科合〔2017〕11號）及國家和本市有關財務制度的規(guī)定，制定本辦法。
第二條 財務驗收是指根據(jù)國家和本市科研經(jīng)費管理相關辦法及規(guī)定、項目合同和計劃任務書等，在項目結題前，對項目的預算執(zhí)行情況和財務管理情況進行的監(jiān)督檢查。
財務驗收的資金范圍為納入項目（課題）預算的全部資金，包括專項經(jīng)費和單位自籌資金。
第三條 上海市科學技術委員會（以下簡稱“市科委”）、上海市財政局（以下簡稱“市財政局”）負責財務驗收工作。其中：
市科委根據(jù)政府采購有關規(guī)定，明確開展項目（課題）財務審計工作的會計師事務所入圍范圍，并安排負責項目（課題）財務審計的會計師事務所，組織開展項目（課題）財務驗收工作。
市財政局負責對項目（課題）的財務驗收工作進行指導和監(jiān)督。
第四條 對于專項經(jīng)費資助達到100萬元以上或影響重大的項目，市科委組織財務驗收專家組開展財務驗收工作；其他項目的資金使用情況在任務驗收過程中進行檢查。
第五條 財務驗收專家組成員包括財務專家、技術專家等。驗收專家組成員原則上不少于3人，其中財務專家不少于2人，專家組組長由財務專家擔任。
項目（課題）承擔單位的人員不得作為財務驗收專家參加本單位承擔的項目（課題）驗收工作。
第六條 財務驗收方式分為現(xiàn)場驗收、非現(xiàn)場驗收或者兩者相結合。市科委視具體情況確定驗收方式。
（一）現(xiàn)場驗收是指通過到項目（課題）承擔單位，現(xiàn)場查驗會計憑證和相關財務資料、聽取有關匯報等，形成財務驗收意見；
（二）非現(xiàn)場驗收是指通過非現(xiàn)場聽取匯報、查閱資料等，形成財務驗收意見。在開展驗收工作過程中，對確需到項目（課題）現(xiàn)場核查有關資料的，可組織專家到現(xiàn)場查閱相關資料。
第七條 財務驗收的主要內(nèi)容有：財務管理及相關制度建設情況、經(jīng)費撥付情況、會計核算和財務支出情況、經(jīng)費預算執(zhí)行情況和資產(chǎn)管理情況等。
（一）財務管理及相關制度建設情況，主要包括：預算管理、資金管理、合同管理、政府采購、報銷審批、資金結算方式等制度的建立情況等；
（二）經(jīng)費撥付情況，主要包括：專項經(jīng)費、單位自籌經(jīng)費到位情況，項目單位對課題單位經(jīng)費撥付情況等；
（三）會計核算和財務支出情況，主要包括：按規(guī)定進行單獨核算的情況，實際支出是否符合有關規(guī)定的支出范圍和支出標準，支出與項目（課題）內(nèi)容的相關性和合理性；會計核算的規(guī)范性、準確性和財務信息的真實性以及會計檔案管理情況等；
（四）經(jīng)費預算執(zhí)行情況，主要包括：按照合同約定和項目進展專項及自籌經(jīng)費預算執(zhí)行情況，按規(guī)定程序和權限調整預算情況，應付未付和后續(xù)支出情況，以及專項經(jīng)費結余情況等。
（五）資產(chǎn)管理情況，主要包括：資產(chǎn)購置、資產(chǎn)入賬、資產(chǎn)使用和處置情況，開放共享情況，以及無形資產(chǎn)管理情況等。
財務驗收評價采取定性與定量相結合的方式，依據(jù)規(guī)定的驗收內(nèi)容、驗收指標及相應評價標準和分值，形成財務驗收綜合得分，同時對存在的問題提出整改意見。
第八條 項目承擔單位應當根據(jù)合同的約定和計劃任務書的規(guī)定，按時向市科委提交財務驗收材料。財務驗收材料主要包括：
（一）項目（課題）計劃任務書和其他有關批復文件
（二）項目（課題）財務收支執(zhí)行情況報告
（三）項目（課題）結余資金說明
項目下設課題的，由項目單位牽頭組織課題單位共同提交財務驗收材料，項目（課題）財務驗收材料須加蓋承擔單位公章。項目（課題）承擔單位對提供的財務驗收材料和相關數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性負責。
第九條 市科委收到項目（課題）承擔單位提交的財務驗收材料后，進行形式審查。對通過形式審查的項目（課題），市科委安排會計師事務所對項目（課題）進行審計。
第十條 財務審計結束后，會計師事務所應當及時出具審計報告。市科委在收到審計報告后，根據(jù)審計報告披露的項目（課題）經(jīng)費使用情況，確定財務驗收方式，并通知項目（課題）承擔單位。項目（課題）承擔單位應按照通知要求，積極配合市科委開展財務驗收工作。
第十一條 審計報告是財務驗收的重要依據(jù)，財務驗收專家在審閱審計報告的基礎上，嚴格按照有關制度和政策開展驗收工作，對于專項經(jīng)費資助200萬以上的項目，按照上海市科研計劃項目財務驗收專家意見（詳見附件1-1 《上海市科研計劃項目財務驗收專家意見》）要求對項目進行評分，綜合得分高于80分為“通過財務驗收”；綜合得分低于80分（含80分）為“不通過財務驗收”或“整改后重新財務驗收”，其中，“整改后重新財務驗收”的項目按照本辦法第十二條規(guī)定執(zhí)行。最終形成財務驗收專家組意見，由專家組組長簽字（詳見附件1-2 《上海市科研計劃項目財務驗收專家組意見》）。
第十二條 對于需要整改的項目（課題），承擔單位應當于接到財務驗收意見后15日內(nèi)完成整改工作并向市科委提交整改報告。市科委組織重新進行財務驗收。一個項目（課題）僅有一次整改機會，整改到位的財務驗收結論為“通過財務驗收”，整改不到位的財務驗收結論為“不通過財務驗收”。市科委根據(jù)財務驗收意見和整改情況，形成“通過”、 “不通過”的財務驗收結論并下發(fā)項目（課題）承擔單位。
第十三條 項目通過財務驗收，項目結余資金在2年內(nèi)由承擔單位統(tǒng)籌安排用于科研活動的直接支出，但不得用于有工資性收入人員的勞務費；2年后未使用完的，按原渠道收回；對未通過財務驗收或整改后通過財務驗收的項目，結余資金按原渠道收回，項目尾款不再撥付。
第十四條 在財務驗收過程中，發(fā)現(xiàn)項目（課題）單位存在下列行為之一的，不得通過財務驗收：
（一）未對項目（課題）專項經(jīng)費進行單獨核算。
（二）編報虛假預算、套取國家財政資金。
（三）截留、擠占、挪用項目（課題）經(jīng)費。
（四）違反規(guī)定轉撥、轉移項目（課題）經(jīng)費。
（五）未獲市科委批準擅自變更項目（課題）承擔主體。
（六）提供虛假財務會計信息，虛列支出。
（七）虛假承諾、單位自籌資金不到位。
（八）未按規(guī)定執(zhí)行和調整預算。
（九）經(jīng)費管理使用存在違規(guī)問題拒不整改。
（十）其他違反國家財經(jīng)紀律的行為。
項目（課題）未通過財務驗收，市科委在一定期限內(nèi)不受理項目（課題）承擔者申報科研計劃項目（課題）。
第十五條 市科委負責收集整理財務驗收的相關資料，按照檔案管理的有關要求進行歸檔。
第十六條 已依據(jù)《中華人民共和國保守國家秘密法》、《科學技術保密規(guī)定》等保密法律法規(guī)定密的項目（課題），其財務驗收工作，按照相關法律法規(guī)執(zhí)行。
第十七條 在財務驗收工作中，會計師事務所和財務驗收專家應當獨立、客觀、公正地開展財務驗收工作，如有違規(guī)違紀行為，一經(jīng)查實，市科委將視情節(jié)輕重，采取批評、通報、取消其參與財務驗收工作的資格等處理措施。對違反國家法律的行為，按有關法律處理。
第十八條 市科委對在項目（課題）財務驗收工作中發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀的單位和個人，記入科研信用記錄，作為今后開展經(jīng)費監(jiān)管工作的重要依據(jù)。
第十九條 本辦法由市科委、市財政局負責解釋。
第二十條 本辦法自2018年1月1日起施行，有效期至2022年12月31日。
